立陶宛为欧盟提供了一条通往受监管加密资产服务的最直接途径之一。由立陶宛银行颁发的加密资产服务提供商 (CASP) 许可证赋予持牌实体在欧盟27个成员国提供加密货币交易、托管和投资组合管理服务的权利，并享有完整的欧盟通行权。ChesaGroup 提供全程服务：从注册立陶宛私人有限责任公司 (UAB) 到许可证审批以及后续合规支持。
自2026年1月1日起，立陶宛加密资产服务提供商必须持有立陶宛银行颁发的CASP授权。VASP制度不再适用。
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在立陶宛，加密货币牌照现在是立陶宛银行根据《货币与通信法》（欧盟2023/1114）颁发的CASP授权。VASP制度已于2026年1月1日终止。
立陶宛于2024年7月11日通过《加密资产市场法》（Lietuvos Respublikos kriptoturto rinkų įstatymas）正式实施了《加密资产市场法》（MiCA）。该法指定立陶宛银行（BoL）为负责评估申请、授予授权和进行审慎监管的主管机构。自2024年12月30日起，该机制已全面生效。立陶宛采用双重监管结构：立陶宛银行负责授权决策和持续的审慎监管，而金融犯罪调查局（FCIS，立陶宛语为FNTT）则负责反洗钱/反恐融资监管，并开展定期和不定期检查。
| 特征 | VASP（旧版） | CASP（当前） |
|---|---|---|
| 法律依据 | 国家法律；由注册中心管理 | 欧盟法规（MiCA）；由立陶宛银行（BoL）授权 |
| 反洗钱/反恐融资监管 | 根据国家反洗钱法进行的FNTT | MiCA 和欧盟反洗钱框架下的 FNTT |
| 欧盟护照 | 没有任何 | 欧盟27个成员国均可享受完全通行证制度 |
| 资本要求 | 无（仅限注册） | 价格从 5 万欧元到 15 万欧元不等，按等级划分 |
| 适格性评估 | 极简主义 | 全面覆盖：股东、董事、关键职能人员 |
| 自2026年1月1日起生效 | 已失效 | 对所有立陶宛加密资产服务提供商而言是强制性的 |
在 2024 年 12 月 30 日之前注册的现有 VASP 运营商可享受过渡条款的优惠，允许其继续运营至 2025 年 7 月 31 日，前提是在此截止日期之前向立陶宛银行提交完整的 CASP 申请。
MiCA 根据第 3 条规定，建立了明确的监管范围。以下实体在立陶宛开展业务之前，需要获得立陶宛银行的 CASP 授权。
适用范围（需获得授权）：
超出范围（无需授权）：
判断某种商业模式是否会触发许可义务需要仔细分析。运营结构常常模糊托管安排和非托管安排之间的界限，表面上去中心化的协议也可能保留集中控制要素，从而使其受到《密歇根州信息通信技术法案》（MiCA）的约束。
立陶宛银行（BoL）是唯一的牌照发放窗口。它负责审核申请、授予牌照并进行持续的审慎监管。金融犯罪调查局（FCIS）独立运作，负责监督反洗钱/反恐融资合规情况、开展审计并审查持牌行业的交易数据。
公司必须任命一名专职的反洗钱合规官，该合规官必须是立陶宛的永久税务居民。此项要求绝对有效，没有任何例外。董事会成员必须拥有卓越的业绩记录，并在加密货币或金融服务领域拥有至少三年的管理经验。这些人员要求将在申请审核过程中进行核实。
MiCA根据服务范围和风险状况将CASP授权分为三个等级。每个等级都设定了最低全额缴付股本要求。资本可以以符合条件的加密资产计价，但估值必须由宣誓评估师（prisiekęs vertintojas）认证。
| 驾照类别 | 最低资本 | 主要活动 |
|---|---|---|
| 一年级 | 50,000 欧元 | 代表客户接收和发送订单、投资组合管理、咨询服务、加密资产转账服务 |
| 二年级 | 125,000 欧元 | 所有一级活动，以及通过托管钱包使用加密私钥对加密资产进行保管和管理，以及法币兑加密货币和加密货币兑加密货币的兑换。 |
| 三年级 | 15万欧元 | 所有第1类和第2类活动，以及加密资产多边交易平台的运营 |
第一类（最低资本金 50,000 欧元）涵盖以咨询和订单路由为重点的业务。此类业务适用于为客户提供加密资产投资建议、订单接收和传输、投资组合管理以及转账服务的实体。
第二类（最低注册资本 125,000 欧元）是提供加密货币交易和托管钱包服务的企业的标准授权。除第一类的所有业务活动外，它还涵盖客户加密资产的托管和管理，以及法币与加密货币之间或加密工具之间的兑换。
第3类（最低资本15万欧元）涵盖第1类和第2类的所有服务，并新增了交易平台运营。这是最全面的类别，也承担着最广泛的合规义务。提供完整交易平台功能以及交易所和托管服务的企业需要获得第3类授权。
监管环境清晰。立陶宛在2026年1月强制执行期限前就已整合了MiCA标准。申请人在提交申请前即可了解立陶宛银行的要求，与仍在制定MiCA实施细则的司法管辖区相比，这降低了申请风险。
欧盟通行权。只需一份 CASP 授权，即可为所有 27 个欧盟成员国的客户提供服务，覆盖超过 4.5 亿消费者，无需单独的国家许可证。
竞争性审核流程。CASP许可证申请通常会在3到6个月内完成评估，具体时间取决于文件完整性和监管机构当前的案件量。
税收环境优惠。标准企业所得税税率为16%。员工人数少于10人且年收入低于30万欧元的小型企业，在第一个财政年度可享受0%的税率，之后将过渡到6%。这些优惠税率仅适用于符合员工人数和收入门槛的合格公司。根据欧洲法院的判例，加密货币交易服务免征增值税。股息分配需缴纳15%的预提税。立陶宛是经合组织成员国，拥有广泛的双重征税协定网络，为在欧盟设立运营中心的国际加密货币集团提供了架构优势。
金融科技生态系统。维尔纽斯已崛起为欧洲重要的金融科技中心，汇聚了众多数字资产企业、支付机构和电子货币机构。这种集中化为新进入市场的企业创造了切实的协同效应，尤其是在银行基础设施和人才方面。
简化注册流程。UAB的成立大约只需两周即可完成。从公司注册到提交许可证申请的整个过程都可以通过 LBIS 电子门户网站远程完成。
便捷的银行基础设施。立陶宛拥有完善的电子货币机构 (EMI) 和金融科技支付服务商网络，这些机构专注于为加密货币公司提供入驻服务。EMI 账户可接入 SEPA 支付通道，这对于面向欧盟的加密货币企业而言至关重要。
100% 外资所有权。外国公民可以拥有立陶宛有限责任公司 (UAB) 100% 的股份，无需本地股东。这使得创始人从公司成立之初就拥有完全的控制权，并可通过单独的雇佣安排灵活引入本地管理人员，以确保实质性合规。
监管经验。立陶宛银行多年来一直监管加密资产运营商，此前已根据虚拟资产服务提供商 (VASP) 框架注册了数百家虚拟货币公司。这种机构经验转化为一套结构化的申请审核流程。
公司要求。申请人必须成立一家立陶宛有限责任公司（UAB，Uždaroji akcinė bendrovė），并在立陶宛境内注册法定地址。立陶宛银行不会向空壳公司发放许可证：申请人必须具备可证明的运营实质，这意味着大部分业务活动、决策和客户服务必须在立陶宛境内进行。
资本要求。最低自有资金根据类别不同，介于 5 万欧元至 15 万欧元之间。这些门槛代表的是永久性的审慎义务，需接受持续的监管监控，而非一次性资本要求。立陶宛银行还要求维持与运营风险成比例的额外资本缓冲。资本出资可以以符合条件的加密资产计价，但需经宣誓评估师认证。
公司治理要求。所有董事、高级管理人员和持有合格股份的最终受益所有人（UBO）必须通过立陶宛银行进行的适当性评估。该评估要求其无与金融犯罪、洗钱或欺诈相关的刑事定罪记录，并至少拥有三年金融服务、科技或相关行业的专业经验。
人员配备要求。组织架构必须包括首席执行官、首席合规官和反洗钱报告官，且至少需有三名具备立陶宛籍资质的专业人员。规模较小的机构可将首席合规官和反洗钱报告官的职能合并为一个职位，但须经监管机构批准。
反洗钱/反恐融资要求。全面的内部控制框架必须在获得牌照前形成文件并投入实际操作。这些框架包括了解你的客户 (KYC) 政策、基于风险的交易监控系统、符合金融交易和电信 (FNTT) 要求的可疑活动报告程序，以及加密资产转移的旅行规则合规机制。
银行账户要求。自2025年1月1日起，申请人必须在立陶宛信贷机构或在立陶宛设有持牌分支机构的外国银行开设公司银行账户。年度财务报表需经立陶宛注册审计师认证。
实质性要求。在立陶宛注册的办公地址是基本要求。虚拟办公安排仅在初始许可阶段允许，申请人必须提供一份可信的计划，说明如何建立实体办公场所以扩大运营规模。反洗钱合规官必须是立陶宛税务居民。仅拥有欧盟居民身份并不符合此项要求。
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立陶宛加密货币公司的税务问题
立陶宛的标准企业所得税税率为16%。员工人数少于10人且年收入低于30万欧元的小型企业，在第一个财政年度可享受0%的税率，之后适用6%的税率。享受这些优惠税率的前提是同时满足这两个条件；如果企业超过其中任何一个条件，则适用16%的标准税率。
根据欧洲法院的判例，加密货币交易服务免征增值税，因为根据立陶宛税法，它们不属于金融服务。包括软件开发和技术服务在内的辅助活动仍适用21%的标准税率。向股东分配的股息需缴纳15%的预提税；立陶宛不对留存收益征税，因此利润可以进行再投资而无需立即承担财政负担。
作为经合组织成员国，立陶宛拥有广泛的双重征税协定网络，为在欧盟设立运营中心的国际加密资产集团提供了架构优势。
在立陶宛持有CASP牌照意味着需承担持续的义务。持牌实体必须对所有客户进行客户尽职调查（KYC/CDD），对跨交易对手的加密资产转移实施旅行规则，并接受由立陶宛注册审计师出具的年度财务审计报告。超过15,000欧元的交易必须向立陶宛金融监管局（FCIS）报告。可疑活动报告是反洗钱/反恐融资合规义务的一项长期要求。
获批后的监管要求还包括每季度向立陶宛银行提交监管报告、持续监测资本充足率是否达到适用的类别门槛，以及在每个监管周期进行治理结构审查。如果将许可视为一次性项目而非持续合规计划的开始，则会在首次监管审查中造成重大监管风险。
整个流程首先是在立陶宛成立一家私人有限责任公司 (UAB)。这种法律结构限制了股东的责任，并受到当地银行和监管机构的认可。ChesaGroup 负责准备注册文件并向立陶宛公司注册处提交申请。
公司成立后，通常会在立陶宛的电子货币机构（EMI）开设公司银行账户，用于存入最低注册资本。所需金额（5万欧元、12.5万欧元或15万欧元）取决于拟开设的CASP类别。在向立陶宛银行提交牌照申请之前，必须缴足所有注册资本。
立陶宛银行要求的是真实的本地实体，而非注册地址安排。ChesaGroup 可协助在立陶宛设立实体办公室，并招聘符合立陶宛居住要求的合格反洗钱合规官。董事会治理结构的设计旨在满足审查过程中的经验标准。
ChesaGroup负责起草完整的申请文件包，包括：三年商业计划、财务预测、符合FCIS要求的反洗钱/了解你的客户（AML/KYC）政策、IT安全协议以及客户资金隔离程序。该文件包构成申请的核心，立陶宛银行将在评估阶段对其进行详细审查。
完整的申请材料将通过立陶宛银行的电子门户网站提交。在整个审核期间，ChesaGroup 将作为主要监管联络方，负责回复立陶宛银行的问询并根据要求提供补充文件。此项合作将持续到 CASP 许可证正式颁发为止。
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