通过哥斯达黎加实体开展业务的虚拟资产服务提供商必须完成结构化的合规流程：成立具有特定加密资产条款的法律实体并任命合规官，在 SUGEF 第 15 条季度（第 10961 号法律）反洗钱监管平台上注册，并向中央银行提交年度透明度和最终受益人登记册 (RTBF)。
在哥斯达黎加，加密货币在私人商业合同中是合法的，但它并非法定货币。根据哥斯达黎加宪法和中央银行法，科朗仍然是哥斯达黎加唯一的官方货币。在哥斯达黎加，提及加密货币“合法”指的是其作为一种合法商业活动的地位，而非其货币地位。
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SUGEF 对 VASP 的管辖权源于哥斯达黎加的反毒品和金融犯罪法第 7786 号法律，该法律经第 10961 号法律修订，增加了第 15 条，正式将反洗钱/反恐融资监管范围扩大到虚拟资产服务提供商。
SUGEVAL（证券监管总局）仅在代币被归类为证券时才适用。大多数加密货币商业模式、交易所、托管服务、支付网关和DeFi相关平台都属于SUGEF而非SUGEVAL的管辖范围。
已注册的第15条实体官方SUGEF注册簿可公开访问，并作为公司反洗钱监管状态的证明。银行和支付交易对手正式要求公司进行此项注册，作为其获得银行服务的条件之一，因为这是获得银行服务的法律要求。
市场所称的哥斯达黎加加密货币牌照，实际上是指成功完成三个强制性步骤。每个步骤都是法律要求，而非可选项。
第一支柱：法人实体设立。注册成立股份有限公司 (SA) 或有限责任公司 (SRL)，公司经营范围条款须明确涵盖虚拟资产服务。通用商业经营范围条款不足以满足 SUGEF 注册要求。法定代表人必须能够获得哥斯达黎加数字签名 (Firma Digital)，用于向政府门户网站提交文件。注意：申请数字签名要求法定代表人必须是哥斯达黎加公民或永久居民。外国创始人通常会指定一名当地代表担任此角色；
第二支柱：SUGEF VASP 注册。在 SUGEF第 15 条季度（Ley 10961）平台上注册为反洗钱监管实体。此注册会产生持续的报告义务，包括任命合规官，该指定人员负责在 SUGEF 平台上提交所有信息；
第三支柱：BCCR RTBF登记备案。请通过中央银行网站centraldirecto.fi.cr完成年度受益人信息登记（Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales，简称RTBF）的备案。RTBF用于收集受益所有权数据，是所有哥斯达黎加法人实体必须履行的年度义务。备案截止日期为每年4月30日。
哥斯达黎加不设最低股本要求、不强制设立本地办事处，也不要求股东必须居住在哥斯达黎加。但其合规要求十分具体，若不遵守将承担法律后果。
实体要求
公司章程中明确规定了虚拟资产服务条款的 SA 或 SRL 结构；
在哥斯达黎加注册的法定地址（注册代理人地址满足此要求）；
公司注册处至少指定一名法定代表人。
反洗钱/反恐融资计划要求
制定书面反洗钱/反恐融资政策，涵盖风险评估、交易监控和客户身份识别程序；
KYC客户准入流程符合FATF对VASP行业的建议；
任命一名合规官，负责管理 SUGEF 第 15 条季度平台上的提交内容；
风险矩阵按产品、地域和客户类型记录公司面临的洗钱和恐怖主义融资风险。
受益所有权和透明度
根据第 9449 号法律（反洗钱和透明度要求），持有公司 25% 或以上股份的实益所有人必须予以披露；
UBO 数据必须通过 BCCR RTBF 门户网站报告，并在所有权发生变更时进行更新。
数字签名要求
在SUGEF和BCCR门户网站上提交的所有强制性文件均需提供由哥斯达黎加认可的认证机构签发的数字公司证书（Firma Digital）。数字公司证书仅供哥斯达黎加公民和永久居民申请。不持有哥斯达黎加居留权的外国创始人和股东必须指定一位持有此证书的当地法律代表。ChesaGroup在其标准的哥斯达黎加公司注册服务中负责此项指定事宜。
哥斯达黎加的属地税收原则依然有效：来自哥斯达黎加境外客户的收入无需缴纳当地企业所得税。这对于面向国际市场的加密货币平台而言，仍然是一项实实在在的商业优势。
然而，将哥斯达黎加描述为加密货币公司的“免税”司法管辖区需要根据2026年的相关义务进行修正。哥斯达黎加已通过第24.811号法案实施了经合组织加密资产报告框架（CARF）。虚拟资产服务提供商（VASP）现在必须收集用户交易数据并向哥斯达黎加财政部报告，以便根据国际自动信息交换协议与其他CARF参与司法管辖区进行交换。
这意味着，为CARF成员国用户提供服务的哥斯达黎加虚拟资产服务提供商（VASP）必须建立CARF要求的数据收集、记录和报告基础设施。否则，哥斯达黎加以及用户所在司法管辖区的税务居民都将面临监管风险。
ChesaGroup 为其哥斯达黎加 VASP 实施服务提供 CARF 合规架构方面的建议，包括所需的数据字段、报告时间表以及与财政部报告系统的接口。
哥斯达黎加实行属地税制。来自哥斯达黎加境外客户或交易对手的收入无需缴纳当地企业所得税。这适用于汇兑手续费、托管费、支付处理费以及其他国际业务产生的收入。
来自哥斯达黎加居民客户的收入需按标准企业税率纳税。大多数面向国际市场的平台都会调整其客户群和运营结构，以确保大部分收入属于境外收入。
无论是否享有地域性免税优惠，企业都必须提交年度企业所得税申报表。税务部门会对申报情况进行监督，未申报者将受到处罚。
在哥斯达黎加创办公司的好处
在哥斯达黎加运营公司优势众多，使其成为加密货币企业和虚拟资产服务提供商的首选。哥斯达黎加拥有高技能、精通多语种的劳动力和完善的基础设施，能够支持高效的业务运营和国际扩张。该国的属地税制确保只有在哥斯达黎加境内产生的收入才需纳税，这为拥有全球业务的公司提供了显著的税收优惠。
哥斯达黎加的金融体系十分发达，众多国际银行和金融机构在此设立分支机构，这使得加密货币公司更容易获得必要的银行服务。由于缺乏专门针对加密货币交易的明确法律，哥斯达黎加的监管框架较为灵活，有利于企业快速创新和适应。此外，哥斯达黎加政府也积极采取措施支持加密货币行业，推出了一系列举措和政策，旨在营造透明且可预测的商业环境。
哥斯达黎加地处中美洲的战略要地，可便捷进入北美和南美的主要市场，这进一步增强了其对寻求扩大业务规模的国际加密货币企业的吸引力。
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在哥斯达黎加维持虚拟资产服务提供商 (VASP) 资格需要持续履行年度合规义务。以下清单涵盖了核心的定期要求。
哥斯达黎加虚拟资产服务提供商的年度合规义务
☐ RTBF申报：每年通过centraldirecto.fi.cr门户网站向中央银行（BCCR）提交透明度和最终受益人登记册。截止日期：每年4月30日。
☐ 年度企业所得税：即使境外收入根据属地原则免税，也必须向财政部提交并缴纳年度企业所得税申报表。
☐ SUGEF反洗钱报告：通过SUGEF第15条规定的季度平台定期提交反洗钱/反恐融资报告。指定的合规官负责所有平台提交事宜。
☐ CARF 报告（自 2026 年起）：根据哥斯达黎加根据第 24.811 号法案实施的经合组织加密资产报告框架 (CARF)，向财政部报告用户交易数据。
☐ 实益所有权更新：所有权发生变更时，应维护并更新实益所有权登记册。根据第9449号法律，实益所有权人披露的门槛为25%。
☐ 公司账簿：保持公司法律账簿（accionistas、actas）的更新。这些账簿在任何监管审查期间都会被检查。
为什么加密货币企业选择哥斯达黎加
在ChesaGroup的司法管辖区矩阵中，哥斯达黎加占据着一个特殊的位置。它并非一个获得许可的司法管辖区，因为它不颁发具有通行权的金融监管机构授权。但它为服务于国际市场的平台提供了一个快速、低成本且合法合规的运营基地，尤其适合那些尚未准备好进行全面许可流程或在其他地方进行主要许可申请期间需要一个合规实体的平台。
2026年哥斯达黎加的实际发展前景：
无最低股本要求；
VASP注册本身没有强制性的地方主管或办事处；
根据属地原则，境外所得免征当地企业所得税；
通过 SUGEF 构建结构化的反洗钱监管框架，为银行和支付交易对手提供公认的合规基础；
整合时间为 1 至 2 周，SUGEF 注册时间为 4 至 6 周；
GameFi、加密赌场和需要两种架构的“边玩边赚”项目与哥斯达黎加博彩牌照具有很强的协同效应。
哥斯达黎加尤其适合去中心化项目、GameFi平台、加密货币支付网关、场外交易平台以及希望在申请欧盟或离岸监管牌照之前进行低成本首次注册的平台。ChesaGroup在哥斯达黎加的办事处可为流程的各个阶段提供本地化的实施服务。
哥斯达黎加虚拟资产服务提供商 (VASP) 的注册流程遵循既定步骤。ChesaGroup 通过其哥斯达黎加办事处管理每个阶段，并由一名实施经理协调所有步骤。
公司文件起草及公证。准备包含所需虚拟资产活动条款的股份有限公司 (SA) 或有限责任公司 (SRL) 公证契约。在哥斯达黎加公证员面前签署。提交至国家注册处 (Registro Nacional) 进行注册。
公司注册处（Registro Nacional）负责处理公司注册事宜并颁发公司识别号码（cedula juridica）。办理时间因注册处的工作量而异。
反洗钱项目准备。ChesaGroup的合规团队会提前准备反洗钱/反恐融资政策、风险矩阵、KYC流程以及合规官指定文件。这些文件是SUGEF注册的必要条件（第15条第四款/第10961号法律）。
SUGEF 第15 条季度 注册。请在 SUGEF 平台提交注册申请。SUGEF 将审核公司的反洗钱 (AML) 项目文件。审批时间取决于提交文件的完整性和 SUGEF 的审核队列。
BCCR RTBF备案。请使用法定代表人的Firma Digital账户，通过BCCR门户网站完成受益所有权登记备案。每年4月30日前需进行年度续期。
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